Das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer ist ein zentrales Gesetz in der Schweiz, das die Besteuerung von natürlichen und juristischen Personen regelt. Es legt die Grundlagen für die Erhebung der direkten Bundessteuer fest, die auf dem Einkommen und dem Vermögen basiert. Das Gesetz definiert die Steuerpflichtigen, die Steuerbemessung und die Steuersätze. Es regelt auch die Verfahren zur Festsetzung, Erhebung und Kontrolle der direkten Bundessteuer. Das Gesetz wird regelmässig aktualisiert, um Änderungen in der Steuerpolitik und der wirtschaftlichen Situation zu berücksichtigen. Insgesamt dient das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer dazu, eine gerechte und transparente Besteuerung sicherzustellen und die Einnahmen des Bundes zu sichern.
Die Artikel DBG
| Art. 1 Gegenstand des Gesetzes |
| Art. 2 Steuererhebung |
| Art. 3 Erster Titel: Steuerpflicht1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit1. Abschnitt: Persönliche Zugehörigkeit |
| Art. 4 Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Grundstücke |
| Art. 5 Andere steuerbare Werte |
| Art. 6 3. Abschnitt: Umfang der Steuerpflicht |
| Art. 7 4. Abschnitt: Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht |
| Art. 8 2. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht |
| Art. 9 Ehegatten; eingetragene Partnerinnen oder Partner; |
| Art. 10 |
| Art. 11 Ausländische Handelsgesellschaften und andere ausländische Personengesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit |
| Art. 12 Steuernachfolge |
| Art. 13 Haftung und Mithaftung für die Steuer |
| Art. 14 Besteuerung nach dem Aufwand |
| Art. 15 4. Kapitel: Steuerbefreiung |
| Art. 16 Zweiter Titel: Einkommenssteuer1. Kapitel: Steuerbare Einkünfte1. Abschnitt: Allgemeines |
| Art. 17 2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit |
| Art. 17a Mitarbeiterbeteiligungen |
| Art. 17b Einkünfte aus echten Mitarbeiterbeteiligungen |
| Art. 17c Einkünfte aus unechten Mitarbeiterbeteiligungen |
| Art. 17d Anteilsmässige Besteuerung |
| Art. 18 Grundsatz |
| Art. 18a Aufschubstatbestände |
| Art. 18b Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Geschäftsvermögens |
| Art. 19 |
| Art. 20 4. Abschnitt: Bewegliches Vermögen |
| Art. 20a Besondere Fälle |
| Art. 21 5. Abschnitt: Unbewegliches Vermögen |
| Art. 22 6. Abschnitt: Einkünfte aus Vorsorge |
| Art. 23 7. Abschnitt: Übrige Einkünfte |
| Art. 24 2. Kapitel: Steuerfreie Einkünfte |
| Art. 25 3. Kapitel: Ermittlung des Reineinkommens1. Abschnitt: Grundsatz |
| Art. 26 2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit |
| Art. 27 Allgemeines |
| Art. 28 Abschreibungen |
| Art. 29 Rückstellungen |
| Art. 30 Ersatzbeschaffungen |
| Art. 31 Verluste |
| Art. 32 4. Abschnitt: Privatvermögen |
| Art. 33 5. Abschnitt: Allgemeine Abzüge |
| Art. 33a Freiwillige Leistungen |
| Art. 34 6. Abschnitt: Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen |
| Art. 35 4. Kapitel: Sozialabzüge |
| Art. 36 5. Kapitel: Steuerberechnung1. Abschnitt: Tarife |
| Art. 37 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen |
| Art. 37a Vereinfachtes Abrechnungsverfahren |
| Art. 37b Liquidationsgewinne |
| Art. 38 Kapitalleistungen aus Vorsorge |
| Art. 39 6. Kapitel: Ausgleich der Folgen der kalten Progression |
| Art. 40 Steuerperiode |
| Art. 41 Bemessung des Einkommens |
| Art. 42 Veranlagung bei Begründung und Auflösung der Ehe |
| Art. 4348 |
| Art. 49 Dritter Teil: Besteuerung der juristischen PersonenErster Titel: Steuerpflicht1. Kapitel: Begriff der juristischen Personen |
| Art. 50 Persönliche Zugehörigkeit |
| Art. 51 Wirtschaftliche Zugehörigkeit |
| Art. 52 Umfang der Steuerpflicht |
| Art. 53 |
| Art. 54 3. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht |
| Art. 55 4. Kapitel: Mithaftung |
| Art. 56 5. Kapitel: Ausnahmen von der Steuerpflicht |
| Art. 57 Zweiter Titel: Gewinnsteuer1. Kapitel: Steuerobjekt1. Abschnitt: Grundsatz |
| Art. 58 Allgemeines |
| Art. 59 Geschäftsmässig begründeter Aufwand |
| Art. 60 Erfolgsneutrale Vorgänge |
| Art. 61 Umstrukturierungen |
| Art. 61a Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn der Steuerpflicht |
| Art. 61b Besteuerung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht |
| Art. 62 Abschreibungen |
| Art. 63 Rückstellungen |
| Art. 64 Ersatzbeschaffungen |
| Art. 65 Zinsen auf verdecktem Eigenkapital |
| Art. 66 |
| Art. 66a Gewinne von juristischen Personen mit ideellen Zwecken |
| Art. 67 Verluste |
| Art. 68 2. Kapitel: Steuerberechnung1. Abschnitt: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften |
| Art. 69 Ermässigung |
| Art. 70 Nettoertrag aus Beteiligungen |
| Art. 71 3. Abschnitt: Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen |
| Art. 72 |
| Art. 7378 Dritter Titel: … |
| Art. 79 Steuerperiode |
| Art. 80 Bemessung des Reingewinns |
| Art. 81 |
| Art. 82 Steuersätze |
| Art. 83 Quellensteuern für natürliche und juristische PersonenErster Titel: Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt |
| Art. 84 Steuerbare Leistungen |
| Art. 85 Quellensteuerabzug |
| Art. 86 |
| Art. 88 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung |
| Art. 89 Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung |
| Art. 89a Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag |
| Art. 90 |
| Art. 91 Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer |
| Art. 92 Künstler, Sportler und Referenten |
| Art. 93 Verwaltungsräte |
| Art. 94 Hypothekargläubiger |
| Art. 95 Empfänger von Vorsorgeleistungen aus öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis |
| Art. 96 Empfänger von privatrechtlichen Vorsorgeleistungen |
| Art. 97 |
| Art. 97a Empfänger von Mitarbeiterbeteiligungen |
| Art. 98 |
| Art. 99 Abgegoltene Steuer |
| Art. 99a Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag |
| Art. 99b Nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen |
| Art. 100 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung |
| Art. 101 |
| Art. 102 Organisation |
| Art. 103 Aufsicht |
| Art. 104 |
| Art. 104a Aufsicht |
| Art. 105 Bei persönlicher Zugehörigkeit |
| Art. 106 Bei wirtschaftlicher Zugehörigkeit |
| Art. 107 Bei Quellensteuern |
| Art. 108 Bei ungewisser oder streitiger Zuständigkeit |
| Art. 109 Ausstand |
| Art. 110 Geheimhaltungspflicht |
| Art. 111 Amtshilfe unter Steuerbehörden |
| Art. 112 Amtshilfe anderer Behörden |
| Art. 112a Datenbearbeitung |
| Art. 113 2. Kapitel: Verfahrensrechtliche Stellung der Ehegatten |
| Art. 114 Akteneinsicht |
| Art. 115 Beweisabnahme |
| Art. 116 Eröffnung |
| Art. 117 Vertragliche Vertretung |
| Art. 118 |
| Art. 119 4. Kapitel: Fristen |
| Art. 120 Veranlagungsverjährung |
| Art. 121 Bezugsverjährung |
| Art. 122 Dritter Titel: Veranlagung im ordentlichen Verfahren1. Kapitel: Vorbereitung der Veranlagung |
| Art. 123 2. Kapitel: Verfahrenspflichten1. Abschnitt: Aufgaben der Veranlagungsbehörden |
| Art. 124 Steuererklärung |
| Art. 125 Beilagen zur Steuererklärung |
| Art. 126 Weitere Mitwirkungspflichten |
| Art. 126a Notwendige Vertretung |
| Art. 127 3. Abschnitt: Bescheinigungspflicht Dritter |
| Art. 128 4. Abschnitt: Auskunftspflicht Dritter |
| Art. 129 5. Abschnitt: Meldepflicht Dritter |
| Art. 130 Durchführung |
| Art. 131 Eröffnung |
| Art. 132 Voraussetzungen |
| Art. 133 Fristen |
| Art. 134 Befugnisse der Steuerbehörden |
| Art. 135 Entscheid |
| Art. 136 Verfahrenspflichten |
| Art. 136a Notwendige Vertretung |
| Art. 137 Verfügung |
| Art. 138 Nachforderung und Rückerstattung |
| Art. 139 Rechtsmittel |
| Art. 140 Voraussetzungen für die Beschwerde des Steuerpflichtigen |
| Art. 141 Voraussetzungen für die Beschwerde der Aufsichtsbehörden |
| Art. 142 Verfahren |
| Art. 143 Entscheid |
| Art. 144 Kosten |
| Art. 145 Vor einer weiteren kantonalen Beschwerdeinstanz |
| Art. 146 3. Kapitel: Vor Bundesgericht |
| Art. 147 Änderung rechtskräftiger Verfügungen und Entscheide1. Kapitel: RevisionArt. 147Gründe |
| Art. 148 Frist |
| Art. 149 Verfahren und Entscheid |
| Art. 150 2. Kapitel: Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen |
| Art. 151 3. Kapitel: Nachsteuern |
| Art. 152 Verwirkung |
| Art. 153 Verfahren |
| Art. 153a Vereinfachte Nachbesteuerung von Erben |
| Art. 154 Siebenter Titel: Inventar1. Kapitel: Inventarpflicht |
| Art. 155 2. Kapitel: Gegenstand |
| Art. 156 Sicherung der Inventaraufnahme |
| Art. 157 Mitwirkungspflichten |
| Art. 158 Auskunfts- und Bescheinigungspflicht |
| Art. 159 4. Kapitel: Behörden |
| Art. 160 Achter Titel: Bezug und Sicherung der Steuer1. Kapitel: Bezugskanton |
| Art. 161 2. Kapitel: Fälligkeit der Steuer |
| Art. 162 Provisorischer und definitiver Bezug |
| Art. 163 Zahlung |
| Art. 164 Verzugszins |
| Art. 165 Zwangsvollstreckung |
| Art. 166 Zahlungserleichterungen |
| Art. 167 Voraussetzungen |
| Art. 167a Ablehnungsgründe |
| Art. 167b Erlassbehörde |
| Art. 167c Inhalt des Erlassgesuchs |
| Art. 167d Verfahrensrechte und Verfahrenspflichten der gesuchstellenden Person |
| Art. 167e Untersuchungsmittel der Erlassbehörde |
| Art. 167f Ausführungsbestimmungen |
| Art. 167g Rechtsmittelverfahren |
| Art. 168 5. Kapitel: Rückforderung bezahlter Steuern |
| Art. 169 Sicherstellung |
| Art. 170 Arrest |
| Art. 171 Löschung im Handelsregister |
| Art. 172 Eintrag im Grundbuch |
| Art. 173 Sicherstellung der für die Vermittlungstätigkeit an Grundstücken geschuldeten Steuern |
| Art. 174 Verletzung von Verfahrenspflichten und Steuerhinterziehung |
| Art. 175 Vollendete Steuerhinterziehung |
| Art. 176 Versuchte Steuerhinterziehung |
| Art. 177 Anstiftung, Gehilfenschaft, Mitwirkung |
| Art. 178 Verheimlichung oder Beiseiteschaffung von Nachlasswerten im Inventarverfahren |
| Art. 179 |
| Art. 180 Steuerhinterziehung von Ehegatten |
| Art. 181 3. Kapitel: Juristische Personen |
| Art. 181a Selbstanzeige |
| Art. 182 Allgemeines |
| Art. 183 Bei Steuerhinterziehungen |
| Art. 184 5. Kapitel: Verjährung der Strafverfolgung |
| Art. 185 6. Kapitel: Bezug und Verjährung der Bussen und Kosten |
| Art. 186 Steuerbetrug |
| Art. 187 Veruntreuung von Quellensteuern |
| Art. 188 Verfahren |
| Art. 189 Verjährung der Strafverfolgung |
| Art. 190 Voraussetzungen |
| Art. 191 Verfahren gegen Täter, Gehilfen und Anstifter |
| Art. 192 Untersuchungsmassnahmen gegen am Verfahren nicht beteiligte Dritte |
| Art. 193 Abschluss der Untersuchung |
| Art. 194 Antrag auf Weiterverfolgung |
| Art. 195 Weitere Verfahrensvorschriften |
| Art. 196 Abrechnung zwischen Bund und KantonenArt. 196Abrechnung mit dem Bund |
| Art. 197 Verteilung der kantonalen Anteile |
| Art. 198 Kosten der Kantone |
| Art. 199 Achter Teil: SchlussbestimmungenErster Titel: Ausführungsbestimmungen |
| Art. 200 Zweiter Titel: Kantonale Stempelabgaben |
| Art. 201 Aufhebung und Änderung bisherigen RechtsArt. 201Aufhebung des BdBSt |
| Art. 202 Änderung des MVG |
| Art. 203 Änderung des AHVG |
| Art. 204 Renten und Kapitalabfindungen aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge |
| Art. 205 Einkauf von Beitragsjahren |
| Art. 205a Altrechtliche Kapitalversicherungen mit Einmalprämien |
| Art. 205b Dringende Anpassungen bei der Unternehmensbesteuerung; Rückwirkung |
| Art. 205bbis Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. März 2008 |
| Art. 205c |
| Art. 205d Übergangsbestimmung zur Änderung vom 28. September 2012 |
| Art. 205e Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. Juni 2014 |
| Art. 205f Übergangsbestimmung zur Änderung vom 26. September 2014 |
| Art. 206 2. Kapitel: Juristische Personen |
| Art. 207 Steuerermässigung bei Liquidation von Immobiliengesellschaften |
| Art. 207a Übergangsbestimmung zur Änderung vom 10. Oktober 1997 |
| Art. 207b Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. Juni 2014 |
| Art. 208220 |
| Art. 220a |
| Art. 221 Fünfter Titel: Referendum und Inkrafttreten |
| Art. 222 |
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